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警惕!大数据时代,这些风险不要碰,小心税局稽查!
编辑:今税咨询 发布:2022-11-07 view:0

  各地区各个行业的公司被税务局稽查的新闻时有发生,那么税务机关究竟是怎么查到企业呢?企业存在哪些风险引起税务局的注意?今天给大家来说一下!

  互联网时代,税务机关都查公司什么?

  01、企业财务报表的数据特征与变动

  金税三期系统中,可以调取企业的相关信息,了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点,以及特别的会计处理方式,进而发现其可能产生的涉税风险点。

  比如房地产公司,投入资金有相当一部分是贷款,会产生高昂的利息费用。有些房地产公司为达成少缴所得税的目的,有可能将本应资本化处理的利息费用计入财务费用,以便在所得税税前扣除。因此,利息费用作为房地产行业性风险点,往往需要重点关注。

  分析财务报表数据主要看3个方面的变动:

  1.哪些项目发生变动;

  2.是变动幅度大小;

  3.是变动产生哪些涉税影响。

  02、纳税申报数据的关联与比对

  财务报表数据分析应注意关联纳税申报数据。

  比如某大型制造业企业,查看利润表时,发现“其他收益”会计科目有列示金额,该金额来源于个人所得税手续费返还及加计抵减的税额,但该企业增值税申报上是按照加工、修理修配劳务进行申报,适用13%税率,缺少按照经纪代理服务申报缴纳的增值税,也就是说该企业很可能存在少缴税款的情况。

  再比如企业发放工资薪金所得的情况,不仅要分析企业所得税申报表中工资薪金所得的申报情况,还要比对现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的数据,如果支付的现金小于计入成本的职工薪酬,就要警惕企业是否有虚列工资薪金所得的可能性。

  各税种征税对象、计税依据存在交叉,我们要善于比对,利用各税种间的勾稽关系发现问题。

  3、企业发票信息及其他信息的关联

  例如:查看某咨询公司发票信息时,发现其一段时期内开出的咨询服务费的价税合计金额总有零头,这不太符合逻辑,因为咨询服务费一般都是整数。

  通过后续检查发现,这部分咨询服务费发票是该企业为帮助受票方套现销售提成而虚开的,为便于核算,均按照提成的金额来开具,所以产生零头。

  同样,如果销售建筑材料这一类的企业开具的发票金额总是整数,也有虚开嫌疑,因为建筑材料大多按重量或件数销售,出现整数的概率不大。

  还有,连续几年都亏损或税负率很低的企业、注册经营地址在写字楼里的生产型企业、法人代表年纪比较大的企业,我们应保持谨慎态度,因为这都不太符合常理,有可能存在涉税风险。

  中国已经步入“强制规范“(个税改革、社保改革、银税联网、“新税收环境”等)时代,面对日益严峻的财税政策,企业财富和个人财富必将透明化、阳光化,企业的生存空间进一步被“压缩”。

  企业经营的目标是提高利润、降低风险、实现个人财富和企业财富的增值与安全。在企业追求利润最大化的过程中,不论资金运转,还是资源配置,财务管理无疑将成为各项经营活动的中心,真正通过财务的“管”与“理”,实现企业价值创造的最大化。