从最简化的合规模型来看，跨境电子商务合规至少涉及5个方面：资金、物流、税务、财务、社保及其他。本期我们将重点解读一下前三个方面，希望能够帮助卖家朋友们对合规问题有更清晰的认知~

　　01、跨境电子商务资金流转

　　跨境电子商务资金监管有一个根本原则，是“真实性业务背景”。这里有两层意思：相关业务本身真实性、流程单据完备。

　　例如说，境内A公司销售了一批货物给境外B公司，相关的原始单据、海关物流、交付签收，基本都是完备的，这就是“真实的业务背景”。如果流程文件不完备，没办法证明相关业务本身的真实性，银行无法给予结汇。为什么这么做呢？因为缺少相关业务实质性的资金流转，往往会和金融投机、洗钱、逃税等非法行为联系在一起。

　　因此，卖家朋友经常会听到公对私转账出现问题、银行锁卡等风险，根源也在这里。

　　02、跨境电商物流

　　物流运输合规，要放在整个业务链条中进行理解。

　　举例而言，跨境电子商务A公司，在1688上采购了一批货物，通过货运物流公司双清包税出到FBA仓。在这个流程里面，物流被截成了两段。

　　第一段：

　　A公司从1688进货，然后把货物卖给了货运物流公司。对A公司而言，这是国内贸易。

　　第二段：

　　货运物流公司以自己的名义，将货物出口到境外。从合规角度上看，这个事情是货运物流公司的自营出口相关业务，和A公司毫无关系。

　　虽然这两段分别来看问题都不大。但是合并到一起时，就会导致A公司的整体物流中，缺少了合规的出口环节。

　　03、跨境电子商务税务

　　税务风险，可以说是高悬在跨境电子商务头上的最大的实质性风险。其中，国内税务问题，又远远大于境外税务风险。

　　前文提到的资金和物流运输合规，可以说是对每一笔“交易”的监管。但是税务不同，税务的监管对象是“主体”，涉及法人主体和自然人主体。

　　如果你是一家纯贸易跨境电子商务，合规之后需要缴纳的税收，通常涉及增值税（可出口退税，实际税负应为0）、企业所得税；如果未完成合规，那么增值税需要公司实际承担，无法退税；

　　如果你有一定的研发或者生产能力，可以在公司架构中凸显研发能力，获取税收优惠和政策鼓励；

　　如果利润水平比较好，可以考虑在中国大陆和境外的主体中，进行科学的利润分配，优化企业所得税，并兼顾好股东在境内外的财富管理。

　　04、关于财务、社保和其他

　　任何一个正常运营的企业，一定是有基本的资产、库存、员工、收入、成本、费用。对跨境电子商务而言，除了房租水电的常规事项，境外银行资金、第三方售款平台的余额，FBA的库存、境外评测费用、退货损失等等。这些信息，按照会计准则的要求，记录在企业财务报表上，叫做财务合规。

　　除此之外，员工社保、境外税务合规，也都享有相应的法规需要遵循。限于篇幅，未来做专题介绍，本文不做展开。

　　05、多米诺骨牌效应

　　我们经常讲，财税合规是一个整体工作，前一个环节合规缺失，往往会导致后一个环节动作变形，产生新的合规问题，这是一个典型的多米诺骨牌效应。以一个典型场景为例，详细拆解如下：

　　跨境电商公司A，在1688采购后，通过第三方物流，买单出口到FBA仓。在亚马逊销售后，资金通过万里汇提现到国内个人账户，再由个人账户转到公司账户支付工资、房租（很多时候，从私人账户直接支付各类费用）。

　　套用监管框架来逐步拆解，我们会发现哪些问题？

　　1、1688国内采购后，公司委托货运物流公司双清包税出口，相关业务体现为国内贸易，应该缴纳国内销售的增值税。

　　2、货运物流公司并不会直接向公司支付货款，因此，会显示为公司存货出去了，却没有销售回款，从税务监管监督看，有隐瞒收入的风险。

　　3、A公司的FBA仓库收到这批货物，实质上是属于你在国内已经卖给了货运物流公司的，因此无法合规入账。

　　4、公司的营业收入，有可能比较难解释合法来源，因为A公司货物是在境内卖给货运物流公司了，会有一定的冻卡风险。

　　5、最后，营业收入需要按照什么税目、税率交税？如果前段流程文件不齐备，即便想合规纳税，也可能难以套用正确的税目和税率。

　　这就是最小闭环下，简化的合规风险分析。而在实际情况中，跨境电商的真实性相关业务要复杂得多，引入员工社保、多店铺公司、境外纳税等因素之后，还需要进行更加细致的考量和分析。