数字经济时代已经到来，公司的一举一动很难逃不过税务机关的火眼金睛，某公司甚至于被爆出连续被税务稽查5次之多。什么原因税务稽查总能找上你？哪些税务风险成为了现阶段税务稽查的重点？

　　如今税务稽查变得越来越呈现高科技特点，税务稽查中普遍性加大了对高科技手段的全程运用。比如，金税三期工程稽查模块便增加随机抽查、联合稽查、联合惩戒、举报管理等功能，而“选案分析、电子查帐、电子取证、移动办公、办案指挥协调”等稽查外挂高科技软件的应用，更使得税务稽查精准高效，存在漏洞公司很难难以逃过税务稽查的“天网”。

　　那么，现阶段都有哪些涉税问题容易被税务稽查呢？主要体现在五大问题。

　　一是自然人代开发票问题。

　　灵活用工模式人员等自然人需要经常代开票，为了避免错误操作而被罚，一定要记住避开代开过程的三大税务风险：第一是代开项目不要轻易设定，要严格按照真实业务来代开，准备好充足的业务链条和凭证，不得变名开票，否则属于虚开；第二是代开地点不要轻易设定，应在服务提供地、劳务发生地、货物销售地、工程施工地、不动产所在地等代开，不能随意找个地方就开具，否则属于无效凭证；第三是代扣个税要严谨，除了生产经营所得项目不用履行扣缴个税义务外，其他项目都需要支付单位履行扣缴个税义务。

　　二是电子商务行业涉税问题。

　　随着网络直播、电商直播带货行业蓬勃兴起，许多一线网红的纳税问题也屡屡曝出，甚至于被罚更是高达14亿元的高额罚款。总体来看，电子商务行业涉税问题查的较多的领域是收入的申报不完整——电商和网络主播把高额收入“隐形化”，从而降低需要缴纳的相应税费。手段主要有三种，第一种是直接隐匿收入或少申报收入，获得的带货佣金经过私户取现的方式隐匿收入，又或者是经过签订阴阳合同或拆分收入的方式少申报收入。第二种是转化收入性质，网络主播个人获得的收入，比如带货佣金、打赏等收入一般应划为工资薪金或劳务报酬，但是为降低税费，经过MCN机构、其他公司或其他机构，电商和网络主播通常会把工资薪金或劳务报酬变为生产经营所得，以此偷逃税费。第三种是虚报成本，经过网上买票入账、虚报工资、虚开发票套取资金等行为虚增成本，减少应纳税所得额。上述三种也是税务稽查部门现阶段紧盯的电商直播行业偷漏税风险点。

　　三是骗取税收优惠问题。

　　疫情暴发后，国家相继出台了一系列减免税收的优惠政策，而一些不法分子见缝插针，利用涉疫税收优惠及“非接触式”办税便利政策，大肆变相套取税费减免红利，比如此前成都警税部门就运用大数据分析技术，稽查发现一团伙控制下的85户空壳企业涉嫌虚开电子普通发票。经查，该团伙利用疫情期间“非接触式”办税缴费便利措施，控制空壳企业919户，向全国31个省(区、市)21821户下游企业或个人虚开增值税发票11万余份，虚开金额31亿多元，其中虚开电子普通发票2807份，虚开金额1.05亿元。这种骗取疫情防控税收优惠的行为，严重扰乱了复工复产秩序和经济发展，对此，国家税务总局稽查局多次表示，税务机关将会同公安机关精准有效打击“假公司”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，在这种“零容忍”利剑出击下，损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙将受到严惩。

　　四是资本交易涉税问题。

　　资本交易是特别专业的领域，由于“不懂”，所以经常不经意间就无意酿成了税务风险。现阶段，税务机关对资本交易税收的重视程度也在不断提高,但从资本交易本身的特点看，由于其过于复杂，资本交易的税务处理并不易被发现，比如注册资本、民间借贷、关联方无偿占用资金、买卖金融产品等资本交易行为，都涉及到税费问题，且操作和构成复杂。但无论如何，依法纳税是公司和公民义务，不应该以“看不懂”为借口就逃避纳税义务，而是应该按照有关规定和流程按时交纳税费，以免被税务稽查处罚。

　　五是人力资源公司、劳务派遣等涉税问题。

　　劳务派遣用工是现在比较常见的一种用工模式，也是灵活用工模式重要的模式之一，但同时也是税务风险的高发区，对此，要预防以下3个方面重点税务风险：第一是劳务派遣工获得的工资薪金所得的个税代扣风险。这里也要一分为二：如果用人公司与劳务公司合同约定，被派遣人员的工资由用人单位直接支付，这类情况下，实际支付工资方为用人公司，则用人公司需要为被劳务派遣工代收代缴申报个税；而如果用人公司与劳务公司合同约定，由用人单位支付给劳务派遣单位，由劳务派遣单位再发放给被派遣人员，这类情况下，则由劳务公司再实际发放工资时代收代缴并申报个税。二是虚报人员风险。有些劳务公司为降低税费，故意利用他人身份证等虚报劳动人员，以此变相偷漏税。三是违规开具发票风险。劳务公司违规向企业开具劳务派遣发票虚增金额，或变相使自己公司享受劳务派遣业务差额征税增值税优惠政策等，从而少缴纳增值税，此类行为很容易被税务稽查盯上。

　　上述五种税务风险，是现阶段税务稽查的重点区域。为了避免被稽查，避免遭受高额罚款，最重要的途径当然是要树立合法合规的经营意识，如果通过自检意识到自己的公司存在税务风险，要尽早补税缴纳税款，只有这样才能避免税务稽查部门的更大惩罚。