我国正向着“以数治税”阶段跨进，随着金税工程四期的建设取得成效，企业公司许多的信息数据会被税务机关掌握，税收征管也呈现全方位、网络化的态势。对企业而言，被税务稽查实际是遇上一场税务上的危机，如果一旦查证属实企业公司后续经常面临着高额的补税、罚款和税收滞纳金，如果牵涉到偷税、虚开、出口骗税甚至有可能承担刑事责任，总的来说有可能牵涉到企业公司的重大财产权益和企业管理人员的人身权，俗话说“你摊上大事了”。在税务上的互联网大数据时代，企业公司如何面对税务稽查？本文将从什么是税务稽查、哪些企业公司需要注意、企业公司应对税务稽查的思维和方法进行讲解。

　　严厉查处开始，有下列情形的公司，要当心了！

　　1、多列或少列薪资

　　有些公司为了多抵扣或少交个人所得税，人工干预调节薪资，注意了，这都是税务机关稽查的关键点。

　　自查自改时，能够看见申报企业所得税薪资与个税工资是否相符。

　　2、加油费、餐费、咨询费等费用出现异常

　　如企业没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等出现异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。

　　3、企业所得税收入与应税销售额不一致

　　企业所得税收入小于应税销售额的部分占比超过10%，即（应税销售额-企业所得税收入）÷应税销售额＞10%，这样的公司或存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

　　4、预收/预付账款出现异常

　　如果当年预付账款余额占销售额的比重超过20%（即当年预付账款余额/销售额＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，或存在公司已经发货，但不确认收入的情形。

　　预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有瞒报收入的可能性。

　　5、应纳税额处于临界值附近

　　有些企业为了能享受小微企业的税收优惠，会选择去任意调整应纳税额。比如实际应纳税额110万的调整到100万，实际应纳税额310万的调整到300万。

　　应纳税额处于临界值附近

　　因此，如果公司应纳税额长期接近临界值，特别是在收入和成本都比较大的情形下，税务机关就会怀疑企业存在瞒报收入、虚列成本调节利润的情形。

　　6、应收帐款/应付款出现异常

　　1、如果公司当年新增应收帐款或应付大于销售额的80%

　　企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在瞒报收入的可能性。

　　2、如果公司当年新增应付款大于销售额的80%

　　应付款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，或存在购买虚开发票的情形。

　　7、企业营收、期间费用变动出现异常

　　如果公司期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，同样是税务机关关注的关键点。

　　企业营收、期间费用变动出现异常

　　8、税负率出现异常

　　税负预警值是动态的，各个行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

　　税务机关根据评估，只要是所得税税负变动出现异常，不论是税负是过高还是过低，都会被稽查。

　　9、库存出现异常

　　如果公司（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货或存在账实不符，瞒报收入。

　　10、企业长亏不倒

　　企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都比较大时还连续3年亏损，出现这样的情况的要当心了。

　　通常情况下，长亏不倒违反常理，企业很大可能会存在调整利润的情形，例如瞒报收入，虚列成本、根据关联交易避税等。

　　11、其他应收/其他应付款出现异常

　　当期新增其他应收款大于销售额80%，通常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务机关，视同对股东的分红，补缴20%个税。

　　“其他应付款”余额较大，可能会被税务机关怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

　　中小型企业如何面对稽查？

　　积极应对思路一：了解稽查的方法以及思路

　　根据公司的真实情况，认真考虑有正在或即将进行的涉税交易事项本次稽查的重点稽查范围中，若有，先相应的考量一下做这些交易事项很大可能会带来哪些税务上的影响。

　　积极应对思路二：与税务机关讨论涉税金额的判定

　　各个地方税务机关对同一税收法规的解读很大可能会有所差异，建议在稽查立案、税务局发现问题之后，中小型企业积极与税务机关保持有效沟通，尤其是对于涉税金额的沟通，努力争取免去或者减少相应的罚款或税款滞纳金，或在要调整收入时只补所得税而不补流转税。

　　积极应对思路三：降低可能产生的罚款和税款滞纳金

　　1、中小型企业可向税务局咨询是否可以走特殊流程；

　　2、可以借助采取自查的方式补缴相应的税额；

　　3、将以前年度的一些欠税事项在当年做纳税调整，以避免额外的罚款和税款滞纳金。

　　积极应对思路四：与税务机关磋商涉税问题的立场

　　企业与税务人员对接的人员需具有良好的税收法规基础，深入研究相应的法规之后再去跟税务局沟通，在协调的时候要做到有法可依，有理可据。

　　积极应对思路五：回应税务机关的质询

　　企业在回应税务机关质询时一定要谨慎。在回应质询之前，思考一下之前的稽查人员是不是已经有过多次或非正式的拜访，是不是已经通过中小型企业内部人员了解了部分内部事项。在进行正式的稽查之前，或者说中小型企业在回答税务机关质询的时候，公司需要内部先做一个共同口径，避免出现稽查时的积极应对跟前期税务机关拜访时的积极应对产生不一致。

　　积极应对思路六：准备税务机关要求的文件

　　企业在递交一些资料或者文件给税务局前时，先做一个谨慎的前期筛选，可以先根据公司的真实情况，审核提交的资料中是否存在一些不合规的事项。

　　积极应对思路七：积极应对不利的稽查结果

　　通常情况下，在一般稽查过程中中小型企业查补的税额并不会很多，关键就企业的个税事项或者是一些无法列支的费用等事项去做一些调整。但资本交易稽查的案件需要补缴的税额税额巨大，若中小型企业被稽查判定补缴税款，此时中小型企业还可根据自身的运营状况跟税务局协调，努力争取分期或者延期补缴相应的税额。