近几年来，培训机构问题凸显，虚假宣传、预收费、超前教育、欺瞒收入、专用发票违规……一方面引发了消费人群严重不满，另一方面也引起了行业面临着越来越严格税务监管。

　　为了能进一步加强教培市场秩序，去年开始，国税总局发文指出，以涉税风险为导向，精准实施税务监管。重点聚焦营利性培训机构等行业，重点查处虚开、欺瞒收入、虚列成本等涉税违规违法行为。教育行业之所以被税局选定为重点的检查对象，主要是因为市场现状存在着诸多的涉税问题。

　　在新税收环境大数据监管体系以及行业大规模整顿的背景下，市场化运作的教培行业票财税合规成为必然趋势。

　　教培行业票财税合规的难点与痛点

　　2021年重庆市税务稽查单位调查显示，6家教育培训公司在网上销售培训课程时，经由个人账户收取课程费用共隐匿收入1.4亿元。该局依规依法将企业行为定性为偷税，并作出补缴税费759万元，加收滞纳金、罚款370万元的处理决定。

　　2022年一季度刚结束，就有数十家民营学校税务被稽查，引发关注。例如兴义市税务局在当地民办高校中开展了税收核查与学校自查相结合的涉税风险核查工作，确认当地其他11家民办高校不同程度存在少申报学费收入、少申报增值税等涉税问题。最终，11家民办高校自查共补缴税款、滞纳金1613.32万元。

　　各类案例可见教培行业财务合规的难点与痛点主要集中与以下几点：

　　风险点①：由于校外教育机构主要是面向个人客户，索要发票意识淡薄，造成许多培训机构收入未依规依法申报，隐匿收入存在偷税风险。

　　风险点②：收到的学费长期挂在预收账款或者其他应收款账户，未及时按照消课情况结转收入。

　　风险点③：不符合教育服务简易征收的规定，但是自行采用增值税简易计税。

　　风险点④：支付兼职教师课酬未依法取得专用发票，未依规依法扣缴劳务报酬的个人所得税。

　　风险点⑤：对于在职老师，存在账外发放工资现象。

　　风险点⑥：账目列支的成本费用许多与教学收入无关，或者费用支出明显异常不合理，存在企业所得税扣除风险。

　　风险点⑦：向学员收取的教材费、住宿费、资料费等打入个人卡，没有按照价外费用的规定依规依法确认收入，存在增值税和企业所得税风险。

　　风险点⑧：存在大量不得抵扣的进项税未依规依法做转出。

　　风险点⑨：办学场地未依法取得租赁发票，存在不得税前扣除的风险。

　　风险点⑩：租赁个人的办学场地，未依规依法代为申报房产税和土地使用税。