现阶段互联网上经常看到不少关于公司需要注意的税务风险点相关新闻和资料。下面汇总的这么多年所见的税务风险点相对比较全面，可供老板和财务人员参考，如果将这几个方面规范了，一般来说就可以“安然入税”了。

　　一、财务报表层面风险点

　　1.所得税税负明显低于同地区行业水平。

　　2.成本结构明显区别于行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。

　　3.成本结构与产品配方不符，比如有的公司出现一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。

　　4.成本结构出现明显变化，而又没有推出新配方产品。

　　5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。

　　二、账务层面风险点

　　1.股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，公司须代扣代缴个人所得税。

　　2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。

　　3.没有成立工会，却计提工会经费，出现支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。

　　4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。

　　5.不按标准计提折旧。

　　6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。

　　三、发票层面风险点

　　1.收到专用发票，却没有用于抵扣，也没有入账。当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账”。

　　2．供应商不能开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业。这种专用发票，不能用于抵扣。

　　3.专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单。

　　4.大头小尾发票，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳发票”性质类似，于客户联和记账联、存根联抬头不一致。

　　5．买发票的风险：买来假发票、套号发票，也有卖真发票的卖给你，但在当月最后一天作废处理，你拿到的发票就成阳废票。

　　6.客户方涉税，或者国企受反腐调查，可能把你买的发票事查出来。

　　7.第三方开发票，委托付款的风险。增值税法规要求，必须“票、款、物三统一”。

　　四、账户管理

　　1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入。这种查出来性质比较严重。

　　2.个人卡长期使用于收款，而金额进出很大，累计金额也大在。这很容易受到监管，从而查出未确认收入。

　　3.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应商涉税被查，这些个个卡也就暴露了。

　　4.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些卡在用于收取货款。

　　5.股东个人卡信息被泄露。

　　6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。