新税收环境以数字化电子发票改革为突破口，以多部门联合互通的税收数据为驱动，把管控重心从发票信息转为企业全生命周期的各项数据和信息。经过指标数据比对，从源头开始填补了税务征管漏洞，开启了以数治税新时代。

　　在金税工程日趋完善的大环境下，企业面对的税务环境和涉税风险也愈发严峻。

　　02金四上线，看企业税务风险降维式加剧

　　新税收环境上线后，税收政策、征管方式将发生重大变革。这种国家治理层面的变革，不仅加大了企业的经营风险，更加剧了企业的涉税风险。

　　（1）虚开风险

　　新税收环境经过以数治税彻底防范了虚开企业的犯罪可能性。具体来说，就是运用人工智能算法建立虚开企业“画像”，以正常企业为正样本、以历史已确认虚开企业为负样本建模，识别出虚开企业在行业分布、企业类型分布、发票使用特点、税负等80个重要风险特征，并为每个特征赋予重要性权重。

　　只要企业具备虚开“画像”的端倪，立即就成为税收监控的重点。“以票管税”带来的“发票虚开”，进而出现偷逃税的问题从源头解决。

　　（2）逃税风险

　　新税收环境对法人、其他组织、个体工商户、个人的大额支付交易、可疑支付交易进行全面管控，还对CRS金融账户涉税信息进行自动交换。不仅实现了对中国税收居民个人和企业在国内开立账户、股息、金融资产等收入信息的掌握，还实现了对中国税收居民个人和企业在其他国家和地区的信息进行全面管控。

　　如此一来，网店、直播、跨境电商等管控难度大、调查取证复杂，经过个人账户收款隐匿销售收入的逃税行为将无处遁形，企业偷逃税目的难以实现。

　　（3）关联风险

　　新税收环境经过金税三期基础数据库、各部门共享信息、网络爬虫技术等获取并建立了千亿级税收数据，在此基础上开发了千万个税收风险指标模型。并通过法人“一户式”、自然人“一人式”智能归集。

　　不仅对同一企业在不同时期、不同税种之间进行纵向比对，还会对同类企业之间的税费匹配等情况进行横向比对，看企业数据是否符合逻辑。

　　常见的如企业在生产经营过程中产生的水电气等费用与收入是否匹配；收入与成本是否匹配；增值税、消费税、所得税、利润表、土地增值税收入是否一致；进项销项开票品名是否严重背离；工资薪金与社保基数是否匹配；库存账实是否相符；各财务数据之间的逻辑关系是否合理；差旅费等是否有异常波动和变化；同行业企业的收入、费用变化、税负率是否一致等。

　　关联数据比对异常的企业将被系统精准监管，企业进入“裸奔时代”，前期因信息不透明出现的虚列瞒报、阴阳合同、两套账簿、少缴社保、私户收款等常规操作随时有暴雷的可能性。

　　（4）信用风险

　　新税收环境引入了非税业务数据，联合税务、工商、银行、统计、残疾人联合会、供电公司、水务集团等政府部门，搭建每个企业从注册登记到注销整个生命周期下的经营数据仓库。股东个人账户大量资金频繁流入流出、四流不一致等异常行为将在金四系统中自动预警。

　　同时，企业有未经审批擅自经营、未按时年报、年报信息不实、注册经营地址虚拟等行为，将列入经营异常名录。在限期内未整改，还会列入工商、税务黑名单，不仅影响企业的正常经营，还会影响企业的信用等级，对企业贷款、投融资、商业合作等造成负面影响。

　　面对新税收环境的年底上线，企业只有积极拥抱变化，回归真实业务，防范涉税风险，实现税务合规，才能走的更安全、更长远。