近期，税务总局王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作研讨会上发言，正式宣布新税收环境将于2022年年底开发完成。这也就意味着，坊间传言已久的新税收环境即将来袭。山雨欲来风满楼，很多电商公司对此感到忧虑。那么，新税收环境对于电商公司有哪些影响？我们应该提前做好哪些举措？下面专门来探讨一下。

　　伴随新税收环境的稳步推进，以及伴随税务大数据的应用逐步推进和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项很快会露出水面。

　　要特别提醒大家：没有实际业务为前提的开票行为属于虚开行为，“税收洼地”并不是不可以用，只是不能“滥用”！比如：同一个业务拆分为多个收入，根据多个个独去进行筹划，无非就是根据人为操控来拆解收入，来控制税负，其本质上，无合理的商业目的，在商业上也没有拆分合理性，极可能被认定偷税。02

　　电商税务稽查重点包括5个方面今年以来，我们在课后答疑中，已经接到了上百起学员的涉税咨询案例，统计分析发现，电商税务稽查的重点主要集中在以下5个方面。

　　1、瞒报收入未报

　　历史以来，很大一部分电商公司并没有如实申报收入，这是电商公司面临的最大税务风险。

　　很大一部分电商企业是靠走量实现薄利多销，需要更好地降低税负成本，卖货的时候客户不要发票，因此进货的时候也不找供应商要票，大部分收入会经由企业支付宝提现到个人账户上，公司账上只体现一点收入，甚至报亏损，只凭低价在市场上生存，可以说赚的都是税钱。伴随新税收环境上线，这种商业模式面临很大的风险与挑战。

　　电子商务法规定：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”就是说，无论你是在哪个电商平台上开店，只要税务机关需要，就能拿到很清晰明了的历史数据，例如头部主播偷逃税款就是利用大数据挖取与比对而发现的。潜台词就是，你交不交税不重要，我全部都知道，查不查你我看情况来定。

　　伴随新税收环境上线，税务智能化稽查系统建设完毕，电商税收数据平台建设进入尾声，可以肯定的是，互联网大数据时代已经到来，数据孤岛被打通，一切变得透明化，对我们电商来说，合规之路是未来的大势所趋。

　　2、成本费用混乱

　　以下7项，都是重点严查项目。

　　1）购买发票。有些电商公司缺成本发票，就想购买发票，其实这种方法，非常危险，非常容易引起自身的税务风险。

　　2）对开发票、环开发票、代开发票等行为，一旦被查，非常容易被判定为虚开，将会面临巨额罚款。

　　3）咨询费、技术服务费、差旅费、会议费、无车却有大量加油费等异常。

　　4）工资多申报或少申报；个人所得税未代扣代缴；大部分员工未缴社保。

　　5）六大往来账项金额大或占比高。

　　6）多结转成本，后期红冲或补发票。

　　7）计提了费用却没有发票。

　　3、利润、缴税方面

　　1）企业常年报亏，却屹立不倒。

　　2）与同行企业相比利润过于偏低。

　　3）税负率异常。

　　4）企业大部分员工工资长期在个税起征点以下。

　　5）印花税从未缴纳过，其他税种漏报等。

　　4、银行账户

　　公转私频繁都将会严查！尤其是法人卡的资金流水。

　　有三种情况，需要特别注意：

　　1）法人、其他组织和个体工商户之间金额一百万元以上的单笔转账支付；或者一日内提取现金一百万以上。

　　2）金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付。

　　3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额50万元累计以上的款项划转。

　　5、个人卡或者支付宝、微信发工资，并没有代扣代缴个税

　　企业对员工有代扣代缴个税的义务，私账或支付宝/微信发工资，无形当中就把员工个人的风险转嫁给了公司。一旦员工和公司发生矛盾纠纷，向税务局举报公司偷税漏税，个人账户发的工资可是违法的直接证据。工资为什么不通过公账发？为什么员工个税才申报这么点？这个钱是怎么来的？是不是店铺的账外收入？员工工资这么高，你收入才一点点，这明显说不清！

　　新税收环境上线，代表着企业更多的数据信息将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家的“监控之网”会越织越密，制度之下，想做“漏网之鱼”，也会越来越难。

　　而我们电商企业只有规范经营才能做大做强。因此企业经营者和财会人员一定要加强财税学习，健全完善税务风险意识，尽早做好财税合规！