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很多创业者都是有同一个烦恼:我从企业拿钱出来怎么这么难?也有些经营者认为这就是我的企业,公司的钱就是我的钱,然后直接转账?
暂且不说这里的风险,其实啊,最头疼的还是财会人员企业,经营者给你命令转账到,并没有交代任何用途也不知道是干嘛,搞得财务也不知道怎么办才好。
那到底是转还是不转,到底是怎么转?
新税收环境下,税局会重点监控老板的个人银行账户流水,无论是“公对私转账”还是“私转公”,转账数额先要当心有以下情形:
一天之内,单笔数额超过5万、累计金额超过5万
2.“公转公”的金额200万以上
3.私人账户之间转账,境内50万,境外超过20万。
那今天我们就来聊聊公对私转账有哪些风险呢?
首先要强调:公司是老板的,但企业的钱可不是老板的哦!如下:
1、公户转股东私户风险:
公对私转账,转给股东个人的,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
参考:财政部国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、私户转公户存在的风险
私户转公户没申报收入,只挂帐于往来款,会被税务机关认为未申报的收入,会增大被稽查可能性,若被税务机关调整为收入类如营业外收入,增加所得税的缴纳。
3、那究竟哪些是可以达到放心公对私转账?
1.工资、奖金收入。
2.稿费、演出费等劳务收入。
3.债券、期货、信托等投资的本金和收益。
4.个人债权或产权转让收益。
5.个人贷款转存。
6.证券交易结算资金和期货交易保证金。
7.继承、赠与款项。
8.保险理赔、保费退还等款项。
9.纳税退还。
10.农、副、矿产品销售收入。
11.其他合法款项。
参考:《人民币银行结算账户管理办法》规定
4、一定要将公户大款转到私人账户,建议如下:
(1)若一定要将公户大款转到私人账户且是借款,把公户款项转到股东以外的私人帐户;
(2)签订借款合同或借据以作附件进行举证;
(3)银行转账备注“借款”,该借款也应记得在日后予以返还冲平;
(4)借款合同约定利息,而企业计提利息并交纳增值税等会使借款事实更为真实,更安全。
若是股东借款,必须在当年12月31日前归还;
会计帐面要平帐,否则,一旦被税务机关发现视为分红,交纳25%企业所得税和20%个人所得税。
若是员工出差用款,公户转给员工个人,记得备注“备用金”,否则容易被税务机关认定为工资薪金,按照“工资、薪金”缴纳个人所得税。出差回来后实报实销,多退少补。